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2025年4月24日 10:49 本文熱度 396

前提：金蝶云星空的存貨核算模塊比較適用于貿(mào)易型，主要以買入賣出為主，基本不涉及到生產(chǎn)加工業(yè)務(wù)，生產(chǎn)制造型企業(yè)一般使用另外一個模塊產(chǎn)品成本核算進行存貨核算與成本核算。

一、存貨核算的財務(wù)處理過程和底層原理

存貨的確認條件：①經(jīng)濟利益很可能流入企業(yè)（如擁有法定產(chǎn)權(quán)或控制權(quán)）；②成本能夠可靠計量。-- 這是財務(wù)上的專業(yè)語言，大家可以自行百度。

外購存貨的計量：包括買價（扣除商業(yè)折扣）、相關(guān)稅費（關(guān)稅、不可抵扣增值稅等）、運輸費、裝卸費、途中合理損耗等。-- 主要包含購買價格+費用等。

存貨的計價方法：這里我們直接采用月末一次加權(quán)平均，這里在之前文章有講述，就不再重復(fù)。

采購入庫的記賬過程：

DR：庫存商品                  
        應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進項稅額）
CR：銀行存款/應(yīng)付賬款

銷售出庫的記賬過程：確認收入并結(jié)轉(zhuǎn)成本

DR：應(yīng)收賬款/銀行存款          
CR：主營業(yè)務(wù)收入              
         應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（銷項稅額）

DR：主營業(yè)務(wù)成本  
CR：庫存商品

特殊業(yè)務(wù)處理

1.存貨跌價準備

期末計提跌價準備（成本 > 可變現(xiàn)凈值）：

DR：資產(chǎn)減值損失

CR：存貨跌價準備

2.銷售后轉(zhuǎn)銷跌價準備：

DR：存貨跌價準備

CR：主營業(yè)務(wù)成本

3.庫存盤盈/盤虧

盤盈（重置成本入賬）：

DR：庫存商品

CR：管理費用

4.盤虧（需進項稅額轉(zhuǎn)出）：

DR：待處理財產(chǎn)損溢

CR：庫存商品

應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進項稅額轉(zhuǎn)出）

審批后根據(jù)原因分攤至管理費用或營業(yè)外支出。

二、金蝶云星空涉及到的存貨核算的單據(jù)

采購入庫單/采購?fù)肆蠁危号c采購業(yè)務(wù)相對應(yīng)
銷售出庫單/銷售退貨單：與銷售業(yè)務(wù)相對應(yīng)
其他出庫單/其他入庫單：應(yīng)用于企業(yè)日常管理的物流的入庫與領(lǐng)用，商貿(mào) 型企業(yè)主要對應(yīng)管理費用和銷售費用
盤盈單/盤虧單：企業(yè)日常盤點業(yè)務(wù)
成本調(diào)整單：跨期間的入庫出庫與應(yīng)收應(yīng)付產(chǎn)生的成本差異調(diào)整。

三、云星空涉及到的存貨核算單據(jù)憑證模板的設(shè)置

采購入庫單/采購?fù)肆蠁危哼@里我們沒有啟用暫估應(yīng)付模式，直接入庫做暫估。
銷售出庫單/銷售退貨單：主要結(jié)轉(zhuǎn)成本使用
其他出庫單/其他入庫單：主要處理材料領(lǐng)用產(chǎn)生的日常銷售和管理費用等。
盤盈單/盤虧單：按照會計上的盤盈盤虧處理。
應(yīng)付單：先進行暫估抵消，再確認應(yīng)付。
應(yīng)收單：確認收入。
成本調(diào)整單：應(yīng)收與應(yīng)付與出入庫金額不一致，跨期間產(chǎn)生成本調(diào)整單，成本調(diào)整單對應(yīng)的憑證各個企業(yè)會有不同的設(shè)定方法，以下僅供參考。

①采購成本調(diào)整單：
②銷售成本調(diào)整單：